Alltid alltid alltid husk at det å få aksjeopsjoner ikke er det samme som å få aksjer på aksjen. Alternativet er riktig, men ikke forpliktelsen, å kjøpe en aksje til en bestemt pris, til en bestemt tid før du kan kjøpe aksjene - eller utøve opsjonene dine - du trenger det alternativet å kjøpe Du må tjene retten til å kjøpe de aksjene du trenger å bli tilknyttet disse aksjene. Å øke opsjonene dine vil gjøre deg til en aksjonær og gi deg et investeringsbil med vekstpotensial Mens du er ikke forpliktet til å utøve en opsjon, hvis du velger å kjøpe aksjen, er det noen få retningslinjer som følger. Vesting er perioden hvor en arbeidstaker har mulighet til å realisere rettigheter. En aksje anses å være berørt når arbeidstakerne kan forlate jobb, men opprettholder eierskapet av aksjen uten konsekvenser. Ordninger varierer fra bedrift til selskap For eksempel kan ansatte i ett selskap ha 33 prosent av sine opsjoner etter hver gang r med firmaet, mens ansatte i et annet selskap kan ha 20 prosent av sine opsjoner etter hvert av fem år. I høyteknologiske selskaper er den typiske opptjeningsplanen litt mer komplisert. For eksempel kan en ansatt være 25 prosent fastlagt etter de første seks månedene av sysselsetting, og deretter ytterligere 2 prosent hver måned etterpå til alle opsjoner er oppnådd. Eksempelvis inntjeningsplaner, ikke-høyteknologiske bedrifter. Vesting, selskap A. Vesting, selskapets 8. år i året 4.Let s antar at tre hypotetiske medarbeidere begynte å arbeide 1. januar 2001 En arbeider i selskap A, en arbeider i firma B og en arbeider ved høyteknologisk selskap C La oss nå anta at alle tre ansatte forlater jobben 1. oktober 2003, etter to års og ni måneders ansettelse eller 33 måneder Arbeidstakeren i selskap A vil være 67 prosent innvilget to hele år ganger 33 prosent, og ansatt ved selskap B vil være 40 prosent ankommet to hele år ganger 20 prosent Arbeidstakeren ved firma C vil være 79 s oppstigning utgjorde 25 prosent pluss 27 ganger 2 prosent. Øvelse Trening er når du faktisk kjøper aksjen. Opptaksplaner er utformet for å oppmuntre medarbeider eierskap, på teorien om at når ansatte har en eierandel i selskapet, er de mer sannsynlige å ta avgjørelser i Selskapets beste interesse og å utføre på et nivå som hjelper selskapet å nå sine mål og mål Aksjeeiere har størst andel i selskapet. Tross alt er de eierne Eierskap har det visse ansvar, for eksempel avstemning, sammen med begge oppside og downside potential. Shareholders har det største ansvaret, og står for å vinne eller miste de fleste. Hjerte av uvestede opsjoner. Holder av utøvede opsjoner som ikke utøves. Deler utøvde opsjoner. Tidligere aksjonær solgte aksjer. Få hvis aksjekursen øker. Løs om aksjekurs Ofte, blant rang-og-fil-ansatte, behandles alternativer mer som selvstyrte bonusplaner, hvor bonusen er knyttet til verdien av selskapet M ost ansatte som ikke er ledere utøve sine opsjoner, så selger sine aksjer i samme transaksjon. Dette kalles å vende alternativet. Generelt, etter en børsnotering, er det en tidsperiode, kjent som låseperioden, der ansatte er begrenset fra utøvelse av aksjeopsjoner Reglene for opphøringsperioden kan variere av selskap og medarbeider i selskapet. Vanligvis er låseperioden 180 dager seks måneder, hvoretter det kan være ytterligere restriksjoner på utøvelsen av opsjonene. HR-avdelingen skal la du vet hvordan reglene gjelder for deg. Forstå din plan Det er mange måter et selskap kan tilby aksjeopsjoner til ansatte, samt ulike typer aksjeopsjoner. Hver plan har forskjellige skatteimplikasjoner og regler knyttet til det. Ansatte i enkelte selskaper kan må oppfylle visse krav etter å ha utøvd opsjoner, for eksempel å forbli med arbeidsgiveren i en forhåndsdefinert periode, for å beholde aksjen. Det er også mulig at ansatte Oyees vil kun kunne beholde sin beholdning så lenge de jobber for arbeidsgiveren. Dette er å sikre lojalitet og oppbevaring av ansatte, i hvert fall for en tid. Hvis bedriften din fortsatt vokser, kan du ikke selge aksjen, og du kan bli hos selskapet lenger for å realisere flere gevinster. Andre opsjonsprogrammer har færre strenger knyttet Skatteimplikasjonene varierer ut fra en rekke kriterier, for eksempel om du eier aksjen eller bare er interessert i alternativene, eller om du re faktisk i stand til å selge aksjen du eier Å være opptatt av et aksjeopsjon og utøve dette alternativet er forskjellige ting, med forskjellige skattemessige implikasjoner. Sørg for å lese nøye opsjonsavtalen fra arbeidsgiveren din, som inneholder informasjon om aksjeopsjonsplanen You kan ønske å kontakte en regnskapsfører eller personlig finansiell planlegger for å hjelpe deg med å forstå dine investeringsmuligheter bedre og maksimere vekstpotensialet ditt, samtidig som du minimerer skatteforpliktelsen. Velg din aksjeopsjoner Du kan kun utøve aksjeopsjoner som er oppnådd. På et gitt tidspunkt kan du kanskje bare utøve noen av aksjene dine, eller du kan ha flere alternativer med forskjellige regler og forskrifter som gjelder for hver. Dette betyr at du må velge beste muligheter som vil hjelpe deg med å møte dine personlige investeringer og økonomiske mål. For eksempel kan du få mulighet til å kjøpe et forhåndsbestemt antall aksjer til en pris, og hvis du oppfyller bestemte ansettelseskriterier som for eksempel å bo hos selskapet for en viss tid, kan du bli gitt et ekstra alternativ for et annet antall aksjer, tilbys til en annen pris. Du kan da velge hvilket alternativ du vil trene, eller trene alle alternativene dine samtidig. Du kan utøve alternativene dine i hvilken som helst rekkefølge. Det er ikke lenger lover som sier at du må utøve alternativer i den rekkefølgen de er gitt til deg. Velg en betalingsmetode Først måtte ansatte betale kontant for å utøve sine aksjeopsjoner mens t Han er fortsatt den vanligste betalingsmåten. Noen arbeidsgivere har begynt å utvikle spesielle arrangementer med aksjemeglere og eller finansinstitusjoner for å gi ansatte betalingsalternativer som ikke krever at de oppfordrer seg til å oppnå et kontantbeløp for å delta i aksjeopsjon program I noen tilfeller kan en helt kontantløs øvelse utføres. Planens beskrivelse eller HR-avdelingen din kan forklare alternativene. I tillegg til å komme opp med kontanter som er nødvendige for å betale for å utøve et alternativ, være forberedt på å betale ekstra midler for å dekke tilbakeholdende krav til ikke-kvalifiserte opsjoner Det eksakte beløpet vil bli basert på den faktiske prisen du kjøper aksjene på. Utvikle alternativet Når du har undersøkt reglene knyttet til aksjeopsjonsplanen, og du har bestemt nøyaktig hvordan og når du vil å utøve alternativene dine, vil du sannsynligvis måtte fullføre litt papirarbeid og sende det til arbeidsgiveren din for å kjøpe aksjen. Vent aldri til siste øyeblikk når alternativene dine er i ferd med å utløpe, før du handler på muligheten. Ideelt vil du ha god tid til å forstå hva du kjøper og bestemme de beste mulighetene, slik at du får mest mulig nytte av pengene. De avgjørelsene du tar, vil avgjøre hvordan mye skatteforpliktelse du vil ha i fremtiden. - Jason Rich, bidragsyter. Valg av aksjeopsjoner Definisjoner og nøkkelbegreper. Ved John Summa CTA, PhD, grunnlegger av og la s begynner med deltakerne stipendiat ansatt og stipendiat arbeidsgiver sistnevnte er selskap som sysselsetter stipendiaten eller ansatt En stipendiat kan være en leder eller en lønns - eller lønnsom arbeidstaker, og er også ofte referert til som opsjonær. Dette partiet får ESO-egenkapitalkompensasjonen, vanligvis med visse restriksjoner. En av de viktigste restriksjonene er det som kalles opptjeningsperioden Opptjeningsperioden er den tiden en arbeidstaker må vente for å kunne utøve ESOs Utøvelse av ESOer, der opsjonen gir beskjed om kompensasjonen noe som han eller hun ønsker å kjøpe aksjene, tillater opsjonen å kjøpe de påkrevde aksjene til strykprisen som er angitt i ESO opsjonsavtalen. Den overtagne aksjen i hele eller deler kan deretter umiddelbart selges til neste beste markedspris. Jo høyere Markedsprisen fra utøvelsen eller utsalgsprisen, jo større spredningen og derfor jo større kompensasjonen ikke får den ansatte. Som du vil se senere, utløser dette en skattehendelse hvor den ordinære kompensasjonsskattesatsen brukes på spredningen. For eksempel, hvis dine ESOer har en utøvelseskurs på 30, når du trener dine ESOer, vil du kunne kjøpe de spesifiserte aksjene på 30 kr. Med andre ord, uansett hvor mye høyere markedsprisen for aksjen er, på Treningspunktet du får til å kjøpe aksjen til strike-prisen, og jo større spredningen mellom streik og markedspris, desto større inntjening. Vesting ESOs anses å være berørt når arbeidstaker har lov til å trene og kjøpe e lager, men aksjen kan ikke være avhengig av noen sjeldne tilfeller. Det er viktig å lese nøye hva som kalles selskapets opsjonsplan og opsjonsavtalen for å fastslå rettigheter og nøkkelbegrensninger som er tilgjengelige for de ansatte. Den tidligere er satt sammen av styret og inneholder opplysninger om rettighetshaverens eller opsjonsrettens opsjoner. Alternativavtalen vil imidlertid gi de viktigste detaljene, for eksempel opptjeningsplanen, aksjene representert ved tilskudd og utøvelse eller kurs. Vilkår knyttet til innkjøp av ESO-ene vil bli stavet ut også. For mer om executive compensation-grenser, les hvordan begrensede aksjer og RSUs er skattet. ESOs vestligvis i porsjoner i tide i form av en opptjeningsplan. Dette er stavet ut i opsjonsavtale ESOs vil normalt veske på forutbestemte datoer. For eksempel kan du ha 25 vest på ett år, ett år fra tilskuddsdagen, ytterligere 25 mai vest i to år, og så videre til du er e betraktes som fullstendig Hvis du ikke utnytter alternativene dine etter år 25, som har det samme året, har du en kumulativ vekst i prosent, og nå utøvbare opsjoner i løpet av de to årene. Når alle har opptjent, kan du i mellomtiden deretter trene hele gruppen, eller du kan trene en del av de fullt utførte ESO-ene. For mer innsikt, les Hvordan legger jeg på noe. Betaling for aksjen Med andre ord, på dette tidspunktet kan du be om å utøve 25 av 1000 aksjer gitt i ESO, noe som betyr at du vil få 250 aksjer på lager til anskaffelseskursen på opsjonen. Du må komme opp med kontanter for å betale for aksjen, men prisen du betaler er strykpris, ikke markedspris kildeskatt og andre relaterte statlige og føderale inntektsskatter trekkes fra nå av arbeidsgiveren og kjøpesummen vil typisk inkludere disse skattene til anskaffelseskost for aksjekjøp. Alle detaljer om innkjøp av ESOer bør du få noen eller ha noen i dag, kan igjen være funnet i det som kalles opsjonsavtalen og selskapsplanen. Vær sikker på at du leser disse forsiktig, da fin utskrift noen ganger kan skjule viktige ledetråder om hva du kanskje eller ikke kan gjøre med dine ESOer, og akkurat når du kan begynne å klare deg dem effektivt Det er noen vanskelige problemer her, spesielt når det gjelder oppsigelse av arbeidsforhold, enten frivillig eller ufrivillig. Hvis ansettelsen din er avsluttet, i motsetning til fast eiendom, vil du ikke være i stand til å holde fast på alternativene dine før eller etter at de er opptjent. bli gitt til omstendigheter rundt hvorfor arbeidet ble avsluttet, oftest blir ESO-avtalen avsluttet med sysselsetting, eller like etter at hvis opsjoner har vunnet før ansettelse avsluttet, kan du ha et lite vindu som er kjent som en frist for å utøve dine ESOer. Hvis du er sikringsposisjoner, er sannsynligheten for at ansettelsesavslutningen oppstår, et viktig hensyn. Dette skyldes at hvis du mister egenkapitalen, forsøker du t o hedge, du har fortsatt å holde sikringer som er utsatt for egen risiko uten egenkapitalforskyvning Hvis du har tap på dine sikringer og gevinster på dine ESOer som ikke kan realiseres, oppstår det stor risiko for tap. Lær mer om hvordan sikring fungerer i Sikring i Laymans vilkår. ESO Spread La oss se nærmere på den såkalte spredningen mellom streiken og aksjekursen. Hvis du har ESOer med en streik på 25, er aksjekursen på 50, og du vil øve 25 av de 1000 aksjene som er tillatt per ESO-ene, vil du måtte betale 25 x 250 for aksjene, som er lik 6 250 før skatt. På dette tidspunktet er verdien i markedet imidlertid 12 500. Derfor, hvis du trener og selger på Samtidig vil aksjene du oppnådde fra selskapet fra utøvelsen av dine ESOer, netto koste deg totalt 6.250 pretax. Som nevnt ovenfor blir imidlertid gevinsten av egenverdi beskattet som ordinær inntekt helt i løpet av året du gjør øvelsen Og hva er verre, du mottar ingen skattemessig offset fra l Vi har tid eller ekstrinsikre verdier på andelen av ESO-ene som utøves, noe som kan være betydelig. Når du har en skattesats, hvis du har en 40 skattesats, gir du ikke bare opp all tidsverdien i en øvelse, men du gi opp 40 av den egenverdige fangsten i treningen Så at 6 250 nå krymper til 3 750 Hvis du ikke selger aksjen, er du fortsatt gjenstand for avgiften ved trening, en ofte oversett risiko. Eventuelle gevinster på aksjen etter trening, ville bli beskattet som kapitalgevinster på lang eller kort sikt, avhengig av hvor lenge du har den overtagne aksjen. Du må holde den oppkjøpte aksjen i ett år og en dag etter trening for å kvalifisere deg for den lavere kapitalgevinstskatten. For mer på kapitalgevinster skatt , se Skatteeffekter på kapitalgevinster. La oss anta at ESO har vunnet, eller en del av tilskuddet ditt sier 25 av 1000 aksjer eller 250 aksjer, og du vil gjerne utøve og skaffe 250 aksjer i selskapets aksje. Du må varsle Din bedrift med hensikt å e xercise Du vil da bli pålagt deg å betale prisen på øvelsen. Som du kan se nedenfor, hvis aksjen handler til 50 og utøvelseskursen din er 40, må du komme opp med 10 000 for å kjøpe aksjene 40 x 250 10 000 Men det er mer. Hvis disse er ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, vil du også måtte betale kildeskatt som er dekket nærmere i delen av denne veiledningen om skatteimplikasjoner. Hvis du selger aksjen til markedsprisen på 50, ser du en gevinst på 2500 over utøvelseskursen 12 500 - 10 000, som er spredningen noen ganger referert til som forhandlingselementet. Den 2.500 representerer beløpet som opsjonene er i pengene, hvor langt over streikprisen, dvs. 50 - 40 10 Denne in-the - pengebeløp er også din skattepliktig inntekt, en begivenhet som IRS ser som kompensasjonsøkning og dermed beskattes til ordinære skattesatser. Figur 1 En enkel ESO-øvelse for å erverve 250 aksjer med 10 egenkapital. Uansett om de overførte 250 aksjene er solgt, gevinsten på e xercise realiseres og utløser en skattehendelse Selvfølgelig, når du kjøper aksjen, hvis det er noen prisendringer, antar du ikke likvider dette vil produsere enten flere gevinster eller noen tap på lagerstillingen. De siste delene av denne opplæringen ser på skattemessige konsekvenser av å holde aksjene mot å selge den umiddelbart ved utøvelse Holding-delen eller alle de oppkjøpte aksjene gir noen tøffe spørsmål om skattemessig feilmatching. Intrinsic Versus Time Value Som du kan se i tabellen over, er mengden av egenverdi 10 Dette verdien er imidlertid ikke den eneste verdien på opsjonene. En usynlig verdi kjent som tidsverdi er også til stede, en verdi som fortabes ved trening. Avhengig av hvor mye tid som gjenstår til utløpet, datoen ESOs utløper og flere andre variabler, tid verdien kan være større eller mindre De fleste ESOer har en oppgitt utløpsdato på opptil 10 år Så hvordan ser vi denne tidsverdien komponent av verdi. Du må bruke en teoretisk prissetting mod El, som Black-Scholes, som beregner virkelig verdi for dine ESOer. Du bør være oppmerksom på at utøvelsen av en ESO, selv om den kan fange egenverdi, vanligvis gir opp tidverdien forutsatt at det er noen igjen, noe som resulterer i en potensielt stor skjult mulighetskostnad, som faktisk kan være større enn gevinsten som er representert ved egenverdi. Se mer om hvordan denne modellen fungerer, se Regnskap og verdsettelse av ansattes aksjeopsjoner. Verdisammensetningen av dine ESOs vil skifte med bevegelse av aksjekurs og tid gjenværende til utløp og med endringer i volatilitetsnivåer Når aksjekursen er under streikprisen, anses opsjonen å være ut av pengene også populært kjent som under vann Når ESO har eller ikke har penger, har ESO ingen egenverdi, bare tid verdi spredningen er null når på pengene Siden ESOs ikke handles på et sekundærmarked, kan du ikke se verdien de virkelig har siden det ikke er markedspris som med deres børsnoterte opsjoner brødre A gevinst, du trenger en prismodell for å koble til innganger til strykekurs, gjenstående tid, aksjekurs, risikofri rente og volatilitet Dette vil gi en teoretisk eller rimelig verdi, som vil representere ren tidsverdi også kjent som ekstrinsic verdi. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det er to typer opsjoner. Opptak gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Styremuligheter som ikke er gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovbestemt aksjeopsjon, y du pleier ikke å inkludere noen beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utnytter opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningsbehov, må du behandle inntekter fra salget som ordinær inntekt Legg til disse beløp som behandles som lønn, på grunnlag av aksjen ved fastsettelse av gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om type aksjeopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan Inntekt er rapportert for inntektsskatt. Intensiv aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b. s form vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppnådd ved utøvelse av opsjon gitt av en ansatt aksjekjøpsplan, bør du motta en formular 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje ervervet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal være rapportert om avkastningen. Ikke-statlige aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det, avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Verdi - Hvis et opsjon er aktivt omsatt på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se Pu bliking 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av en opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-lovgivningsmessige alternativer don t har en lett bestemt markedsverdi For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelsen, med fradrag av beløpet betalt Når du utøver opsjonen Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se Publikasjon 525.Pr. sist anmeldt eller oppdatert 17. februar 2017.
No comments:
Post a Comment